Legea nr. 141/2025 – măsuri fiscale adoptate prin pachetul nr. 1
Prezentăm mai jos principalele modificări privind impozitele, taxele și cotele de tva:
- Impozitul pe venitul datorat de persoanele fizice
- includerea în veniturile impozabile ale persoanelor fizice (cotă de 10%) a sumelor primite pentru predarea metalelor feroase, neferoase și a aliajelor din patrimoniul personal (până acum scutite). Acestea vor fi tratate drept venituri din alte surse, cu obligația de plată CASS prin depunerea anuală a Declarației Unice;
- majorarea impozitului pe dividende de la 10% la 16% începând cu 1 ianuarie 2026;
- majorarea cotei de impozitare pentru veniturile din premii și jocuri de noroc pentru primii 10.000 lei, de la 3% la 4%.
- Contribuția la fondul național de asigurări de sănătate și calitatea de asigurat
- includerea veniturilor din pensii mai mari de 3.000 lei în sfera obligației de plată a CASS (pentru partea care depășește acest prag) contribuție care va fi reținută de către Casa de Pensii. Perioada de aplicare pentru plata contribuției de sănătate se limitează până la data de 31 decembrie 2027;
- includerea la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoanele aflate concediu de acomodare în cazul adopțiilor, concediu de îngrijire copil până la doi ani sau ajutor de incluziune;
- eliminarea mecanismului de coasigurat pentru soț/soție sau părinți fără venituri. Pentru a beneficia de calitatea de asigurat se va datora o sumă anuală de 2.430 lei, cu depunerea declarației unice.
- Taxa pe valoarea adăugată
- modificarea cotei standard de la 19% la 21%;
- reducerea cotelor reduse TVA: de la două cote (5% și 9%) la o singură cotă redusă de 11%;
- modificări semnificative la cota redusă pentru alimente;
- eliminarea de la aplicarea cotei reduse a TVA pentru plantele şi ingredientele utilizate în prepararea alimentelor, precum şi pentru produsele folosite pentru a completa sau înlocui alimentele;
- eliminarea cotei reduse pentru medicamentele de uz veterinar;
- eliminarea aplicării cotei reduse pentru cozonac și biscuiți;
- eliminarea cotei reduse pentru locuințele vândute în cadrul politicii sociale (o singură achiziție, max. 120 mp, max. 600.000 lei fără TVA, locuibile). Pentru ante-contractele încheiate până la 31 iulie 2025 se aplică în continuare cota de 9% până la 31 iulie 2026. Pentru promisiunile de vânzare încheiate în perioada 1 iulie 2025 – 31 iulie 2025, respectiv plata unui avans de 20% din valoarea finală de vânzare;
- eliminarea scutirilor pentru serviciile de construire/modernizare și livrările de echipamente medicale către spitale deținute de entități non-profit, cu posibilitatea recuperării TVA pentru facturile emise după 1 august 2025, prin cerere de restituire până la 31 octombrie 2025;
- eliminarea cotei reduse pentru livrarea și montarea panourilor fotovoltaice;
- eliminarea cotei reduse pentru accesul la bâlciuri, evenimente culturale și sportive, cinematografe, târguri și expoziții;
- eliminarea de la cota redusă TVA de 5% și transfer la cota standard de 11% pentru livrarea de manuale școlare, cărți, ziare și reviste, serviciile de acces la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură și arheologice, grădini zoologice și botanice de la 5% la 11%;
- eliminarea de la cota redusă TVA de 5% și transfer la cota standard de 11% pentru livrarea către persoane fizice a lemnelor de foc și livrarea de energie termică către populație, școli, spitale în sezonul rece.
- Accize
- creșterea accizei la bere și băuturi alcoolice cu 15%;
- creșterea accizei pentru vinul liniștit de la 0 lei la 10 lei/hl și cu 15% la vinurile spumoase;
- creșterea accizei la combustibili cu cel puțin 0.5 lei/litru la motorină plus diferența de 2% de la majorarea TVA-ului.
- Concedii Medicale
- modificarea procentelor de decontare ale concediilor medicale pentru boli obișnuite sau accidente în afara muncii, astfel:
- procent de 55% pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă de până la 7 zile;
- procent de 65% pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă cuprinsă între 8 și 14 zile;
- procent de 75% pentru certificatele de concediu medical eliberate cu o perioadă mai mare de 15 zile.
